[求助]关于港资企业和香港总公司的往来帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 00:12:42
各位朋友们，我司为一港资贷代行业企业，日常业务中，会发生一些和香港总公司的美元往来，具体情况如下：
1.分公司当地的海运费，客人直接付到香港，而分公司则挂应收账款，这一部分和香港公司对清楚后如何清理？（目前我司的做法是定期和总公司核对，金额确认后，香港公司打款到分公司帐上，而当地的分公司则开具相应金额的发票传真至银行，银行进行结汇。这样做总感觉有些不大对劲，因付款方并非发货方，还有从税务角度上看，此法是否通过？）
2.有部分香港总公司的业务在分公司代为支付，这一部分如何清算？
3.香港总公司代付分公司的款项，又该如何清算？

希望朋友们能多多帮忙，谢谢！
谢谢楼下这位朋友的回答,但就此问题，我有以下疑问：
因为我国的外汇管制，美元进来容易出去难，如果是总公司代垫运费，分公司不好与之结算，同时，如果是用代付和代收对抵的话，分录是可以做，但是税务局那边如何处理，毕竟这样的原始凭证总感觉是不完整的。同时，关于国外客人付款至香港总公司，而那款项是分公司当地的应收账款，其收入与成本在分公司的系统都有明确的体现，怎么样操作更加科学一些呢？目前我司的操作和你所回答的差不多，但是有一点，关于香港公司汇回分公司的代收部分，我司会开出相应金额的美元发票传真给银行，发票抬头为总公司名称，这样做？税务局的角度来看有何不妥呢？谢谢，希望大家能有更细一点的解答，万分感谢！

你所说的问题，涉及到两个方面：

一、总分公司代垫资金问题的处理

最终取得发票方或开具发票方计入费用或收入账，同时对方科目挂往来；
代垫资金方减少资金的同时挂往来；
代垫资金结算清偿时，双方将往来销账。

例：A 代垫B 10万元费用
A代垫时：
借:其他应收款——B 10万元
贷：银行存款 10万元
A收回代垫款时：
借：银行存款 10万元
贷：其他应收款——B 10万元

B收取发票时：
借：管理费用 10万元
贷：应付账款 10万元
B将款项付给A时：
借：应付账款 10万元
贷：银行存款 10万元

二、银行结汇问题

如果银行认为这部分交易内容不明确，可以：

1、由你方与总公司就该笔交易代垫款项的情况另签一协议，结汇时同时向银行提供该协议副本、原海运费单据。

2、如果银行还不认可，可试图将相关资料拿到税务局，请税务局提供一份该笔代垫款项非应税项目或免税的证明，再将相关资料交给银行。

3、实在不行，就咨询银行到底需要什么样的证明才能把钱汇出去，你照办就是了。